Какой будет ставка на НДС в 2019 году: последние новости

Какие ставки по НДС применяются с 1 января 2019 года после повышения НДС с 18 до 20 процентов? Какие еще ставки по НДС изменились или повысились с 2019 года для юридических лиц? Ответим на основные вопросы.

НДС – один из тех видов налогов в Российской Федерации, для которого не существует какой-то единой ставки. А потому он может вызывать наибольшее количество затруднений у предпринимателей и бухгалтеров. В этой статье мы подробно расскажем о каждом значении налога и, тем самым, объясним, как правильно выбрать ставку НДС в 2019 году в России.

Ранее Государственная дума Российской Федерации окончательно приняла законодательный проект касательно повышения ставки на налог добавленной стоимости. Напомним, что на протяжении 2018-го года ставка на данную налоговую плату составляла всего лишь 18 процентов. В 2019-м году эта ставка возрастет до 20 процентов. Сам законопроект уже был инициирован правительством и вошел в действие 1 января.

Весьма любопытно то, что впервые подобный налог был принят еще в 1992-м году. Тогда его ставка составляла 28 процентов, однако уже спустя год его понизили до 20%. В 2004-м году эта ставка опять была понижена до 18 процентов. Но сейчас мы встречаем весьма странное решение правительства, которое решило опять увеличить ставку до прежнего уровня.

Ставка НДС 10 процентов: последние новости

Многие россияне сразу же обеспокоились тем фактом, что подобное повышение ставки налоговой выплаты может упразднить льготную ставку. Однако политики Государственной думы уверили граждан в том, что льготы останутся действенными еще длительное время. Напомним, что при определенных условиях можно получить своеобразную «скидку» на данный налог. А именно, можно оплачивать налоги всего лишь по ставке в 10 процентов. Именно потому льготникам можно не переживать.

Однако, что же в общем означает данное повышение? В первую очередь налог на добавленную стоимость повлияет на тех граждан, которые занимаются индивидуальным бизнесом. Будет увеличена налоговая нагрузка, больше всего это повлияет на предприятие, которые изначально брали высокие позиции в добавленной стоимости. Также подорожают товары, налог на ввоз которых и без того весьма высок. Многие эксперты сообщают о том, что подорожание не будет столь критическим, как это может показаться.

Последние новости о повышении НДС

Однако некоторые аналитики утверждают, что в дальнейшем будущем ставка налога на добавленную стоимость может перерасти в больший процент. Здесь речь идет лишь о страховых взносах. Сообщается, что общие тарифы в 2021-м году смогут вырасти до 30 процентов. Однако новости о таком изменении, скорее всего, будут анонсированы еще не скоро.

Одним из нововведений в 2019-м году стала отмена налога на движимые объекты имущества различных юридических лиц. Таким образом, работа бухгалтерии несколько облегчится, так как будет меньше финансовых расчетов и бумажной волокиты. Также подобный ход с одной стороны может несколько оправдать само повышение налоговой ставки на добавленную стоимость.

Новые изменения еще будут анонсированы и объяснены представителями власти, сейчас же можно лишь поподробнее изучить нововведения в налоговых ставках, это поможет в будущем сэкономить время и даже деньги.

Будет ли проведена индексация пенсий по старости с 1 февраля 2019 года

Варианты ставок 2019 года

В 2019 году для расчета НДС действуют несколько основных ставок – 20%, 10% и 0%, и несколько расчетных ставок – 20/120, 10/110 и 16,67%, которые используются в зависимости от вида операции:

Ставка 20% процентов

Это общая ставка, которая применяется к большинству операций (п. 3 ст. 164 НК РФ). По этой ставке облагайте операции, которые не указаны в Налоговом кодексе РФ как основания для применения других ставок.

Ставка 20% применяется к большинству операций. До 2019 г. она составляла 18%. В связи с этим операции, которые ранее облагались по ставке 18%, с 01.01.2019 облагайте по ставке 20%. Возможны ситуации, когда в рамках одной сделки будут применимы разные ставки НДС. В таком случае важно правильно определить размер налоговой ставки для конкретной операции.

Ставка 10 процентов

Ставка, по которой налог начисляется при ввозе и реализации отдельных товаров, а также при реализации отдельных услуг. В п. 2 ст. 164 НК РФ указаны товары и услуги, а в перечнях, утвержденных Правительством РФ, – коды товаров. Например, эта ставка применяется при реализации продовольственных или медицинских товаров (п. 2 ст. 164 НК РФ).

Ставку 10% можно назвать пониженной. Она используется при ввозе и реализации социально значимых товаров, а также при реализации отдельных услуг.

Ставка 0% процентов

Применяется при экспорте, международных перевозках и других операциях, перечисленных в п. 1 ст. 164 НК РФ.

Сколько стоит загранпаспорт нового образца в 2019 году в России, стоимость загранпаспорта на 10 лет

Ставка 0% предусмотрена в основном для экспортных операций и при перевозке товаров, пассажиров и багажа. Расчетные ставки применяются для начисления НДС с предоплаты, а также для иных случаев, когда НДС включен в налоговую базу и его нужно оттуда извлечь, а не начислять сверх цены.

Ставки 20/120 или 10/110

Это расчетные ставки, которые используются в случаях, когда налоговая база включает НДС. Основные случаи перечислены в п. 4 ст. 164 НК РФ. Например, получение авансов, удержание НДС налоговым агентом. Расчетная ставка 20/120 либо 10/110 применяется в зависимости от того, по какой ставке облагается основная операция.

Подобные ставки применяют, если надо не рассчитать НДС по ставке, а наоборот – вычленить его из общей суммы платежа. Они нужны, например, если продавец получает предоплату в счет будущей поставки товаров или оказания услуг. Также эти расчетные ставки используют, когда НДС в бюджет перечисляет налоговый агент. И еще один случай – когда имеет место уступка денежных требования новым кредитором.

А отличатся друг от друга расчетные ставки 10/110 и 20/120 размером НДС, которым облагается тот или иной товар (операция). Если была льготная ставка 10%, то в расчет идет первый вариант. Если 20 процентов, то второй.

Ставка 16,67%

Особая расчетная ставка, которая применяется только в двух случаях: при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса и при оказании иностранными компаниями физическим лицам услуг в электронной форме (п. 4 ст. 158, п. 5 ст. 174.2 НК РФ).

Повышение расчетной ставки с 2019 года: расчетная ставка налога вырастет с 15,25 до 16,67 процента. “Расчетным методом” значит: 16,67 = 20/120.

Россиянам с долгами до 700 тысяч рублей упростят процедуру банкротства

Таблица со ставками 2019

Таблица ниже содержит новые значения ставок НДС, которые будут применяться с 01.01.2019 года:

СтавкаОбласть применения0%·      Продажа товаров, предназначенных для экспорта, проходящих через таможенное оформление.·      Международные перевозки.·      Операции, осуществляемые организациями по транспортировке нефти и продуктов ее переработки.10%·      Реализация продуктов питания.·      Реализация товаров детского назначения.·      Реализация лекарственных препаратов и медицинских изделий.·      Реализация печатных и периодических изданий, относящихся к сфере обучения и культуры.20%Все прочие операции, которые не попали в две предыдущие категории

Отражение НДС в счете-фактуре с 2019 года

При заполнении счета-фактуры в 2019 году в нем необходимо указать два значения:

общую стоимость товаров или услуг;нужную ставку НДС в России.

Если речь идет о ставках 0, 10 и 20 процентов, то в этом документе заполняют графу № 7. Когда же имеем дело с расчетными ставками 10/110 и 20/120, для них предназначена пятая графа (см. ниже рисунок). Важно только учитывать, что в последних двух случаях в графе «Стоимость товаров и услуг» надо указывать полную сумму. И уже в зависимости от указанной ставки инспекторы будут понимать, включает она в себя НДС или его еще только предстоит рассчитать.

С 2019 года форма останется прежней, но столбец 7 «Налоговая ставка» необходимо заполнять по-новому (согласно требованиям Федерального закона от 03.08.2018 № 303). Вместо ставки 18% будет 20%, а вместо расчетной 15,25% – 16,67% (20/120).