Самозанятость могут отменить: власти обсуждают судьбу налога на профессиональный доход

Эксперимент с налогом для самозанятых в России могут завершить досрочно

В России на два года раньше могут завершить эксперимент по налоговому режиму для самозанятых граждан. С такой инициативой выступил в начале октября Совет Федераций. Сенаторы рекомендовали кабинету министров оценить, как работает режим налога на профессиональный доход (НПД), а также проработать возможное его завершение не в 2028 году, а уже в 2026-м. Правда, затем «сильные мира сего» пообещали сохранить его действие на весь установленный срок. Чего на самом деле добиваются власти такими инициативами, «МК» рассказали эксперты.

тестовый баннер под заглавное изображение

Внимание на злоупотребления

Эксперимент с налоговым режимом для самозанятых может завершиться раньше времени — не в 2028 году, а уже в 2026-м. Бизнес-сообщество и общественные организации, отстаивающие права предпринимателей, должны до 1 ноября предоставить властям выводы об эффективности эксперимента с режимом самозанятости для граждан. «Сильные мира сего» от деловых людей ждут предложений по возможному его совершенствованию, а также просят проанализировать практику, когда предприятия привлекали сотрудников в таком статусе для налоговой оптимизации.

В Совете Федераций давно обратили внимание на злоупотребления бизнеса в этой области и рекомендуют завершить эксперимент досрочно. В самих деловых кругах оценивают эксперимент положительно, хотя и не отрицают, что его нужно «докрутить».

Выводы о необходимости совершенствования режима самозанятых должны будут озвучены «с высоких трибун» официально, так как есть соответствующее поручение президент России Владимира Путина во время встречи с активом «Деловой России» в мае текущего года. В нем подчеркивается необходимость дать анализ эффективности режима «Налог на профессиональный доход» и «осуществить оценку случаев, связанных с привлечением работодателями лиц, применяющих указанный налоговый режим, в целях оптимизации налогообложения…».

Напомним, что эксперимент с введением НПД начался в январе 2019 года. Он дал возможность все гражданам, доходы которых не превышали 2,4 млн рублей в год, пользоваться упрощенной системой налогообложения, оплачивая 4% от своего дохода при работе с физическими лицами и 6% при расчётах с юридическими лицами и ИП. Таким образом режим позволил «выйти из тени» репетиторам, частным таксистам, грузчикам, представителям креативной индустрии — визажистам, фотографами, копирайтерам и т.д.

По словам общественно уполномоченной в сфере цифровых финансовых технологий Анастасии Усковой, заявление Совета Федерации о возможном досрочном завершении эксперимента в 2026 году вызвало широкий резонанс, потому что фактически речь идет не просто о техническом изменении, а о судьбе целого сегмента экономики. Формально мотивом может быть желание перевести режим из экспериментального статуса в постоянный, чтобы закрепить его в Налоговом кодексе. Но есть и другая логика: сенаторы, возможно, хотят оценить эффективность НПД в условиях нового бюджетного цикла и растущих социальных расходов. С точки зрения государства, самозанятые — это категория с относительно низкой налоговой нагрузкой, и при этом их число сопоставимо с числом индивидуальных предпринимателей (ИП), поэтому периодически возникает соблазн «донастроить» систему, сделать ее более фискально продуктивной.

«Сегодня в России зарегистрировано более 14,6 миллионов самозанятых, а ежегодно уплачиваемый ими объем налогов находится в пределах 100 млрд. рублей, — говорит зампред общественного совета Московской налоговой службы Михаил Успенский, — Причины потенциальной отмены самозанятости очевидны: данный режим приносит в бюджет меньше налогов, чем допустим ИП на упрощенке, которые отчисляют, помимо своих налогов, еще 1% с оборота на страховые взносы, поэтому данная инициатива находится в общем тренде повышения налогов»

Получение соцгараний или уход в тень

Общий размер налогов, которые заплатили самозанятые в 2024 году, составляет 99,8 млрд рублей, а с момента старта режима в 2019 году суммарно им было начислено свыше 219 млрд рублей. «Формальная мотивация к пересмотру отношений с самозанятыми — это закрыть схемы подмены трудовых отношений самозанятостью и выровнять перекосы между режимами налогообложения, — продолжает разговор аналитик FreedomFinance Global Владимир Чернов. — Однако помимо формальных формулировок, на мой взгляд, основной причиной досрочного завершения налогового эксперимента для самозанятых раньше срока является острый дефицит российского бюджета». Одновременно кабмин официально заявил 9 октября, что условия для самозанятых меняться не будут до конца 2028 года, и это принципиальная позиция правительства, то есть сейчас это политический сигнал к обсуждению будущей модели, а не к немедленной смене правил, добавил эксперт.

«Если эксперимент действительно завершат в 2026 году, вероятно, сам режим не исчезнет, но изменится его конструкция, — предположил адвокат, управляющий партнер AVG Legal Алексей Гавришев. — Государство постарается вернуть часть доходов через пенсионные и медицинские взносы. Для самих самозанятых это может означать повышение налоговой нагрузки и больше контроля со стороны ФНС. Однако полностью отказываться от этого формата государству невыгодно — он легализовал огромный пласт теневой занятости и стал одним из самых удачных налоговых проектов последнего десятилетия».

При этом завершение эксперимента не означает автоматическую отмену самозанятости, но может привести к изменению ставок или переходу на другие режимы. «После завершения эксперимента правительство может повысить ставки или ввести обязательные взносы в пенсионный фонд, — считает руководитель компании «Шумейко и партнеры», налоговый консультант Дмитрий Шумейко. — Это увеличит нагрузку, но даст самозанятым право на полноценный стаж и соцгарантии». Не нужно быть семи пядей во лбу, чтобы понять: если условия резко ухудшатся, часть людей снова уйдёт «в тень» и перестанет платить налоги вовсе. Поэтому сейчас ключевая задача — сохранить баланс между легкостью режима и фискальными интересами государства, учитывая продолжающуюся налоговую реформу, чтобы не потерять доверие самозанятых, считает эксперт.

Для рынка услуг последствия будут разными по отраслям, но в чувствительных нишах возможен рост цен. Он может сложиться из обязательных взносов и новой административной нагрузки. Исполнители заложат это в тариф, чтобы сохранить маржу.

На сегодня официально заявлено, что правила НПД не меняются до конца 2028 года. «Обсуждение идет про архитектуру на будущее, поэтому разумно заранее просчитать два пути, — рекомендует самозанятым Чернов. — Как сохранить чистый доход при возможных взносах в соцфонд, и как безболезненно перейти на ИП при выручке от 2-3 млн рублей в год. Это позволит не терять клиентов и спокойно пережить переход».